Hintergrund

Am Ende der Übergangsperiode wird die Regierung ein neues Modell für die Mehrwertsteuer auf Waren einführen, die außerhalb des Vereinigten Königreichs nach Großbritannien gelangen. Dadurch wird sichergestellt, dass Waren aus EU- und Nicht-EU-Ländern gleich behandelt werden und dass britische Unternehmen nicht durch den Wettbewerb mit umsatzsteuerfreien Einfuhren benachteiligt werden. Sie wird auch die Effizienz der Erhebung der Mehrwertsteuer auf importierte Waren verbessern und das Problem lösen, dass ausländische Verkäufer nicht den korrekten Betrag der Mehrwertsteuer auf Waren zahlen, die bereits in Großbritannien am Point of Sale verkauft wurden.

Das Dokument folgt der Veröffentlichung des Grenzfunktionsmodells am Juli 13.2020 und erweitert den Teil, der die Behandlung der Mehrwertsteuer auf Waren betrifft, die ab Januar 1.2021£ 135 nicht überschreiten.

Dieser Artikel behandelt nicht die im Nordirland-Protokoll genannten Fragen. Die Regierung wird weiterhin daran arbeiten, die Auswirkungen des Nordirland-Protokolls, einschließlich Mehrwertsteuer und Verbrauchssteuer, anzugehen. Die Regierung hat sich verpflichtet, Leitlinien für die Funktionsweise des Nordirland-Protokolls vor dem Ende der Übergangszeit bereitzustellen.

Zusammenfassung der Änderungen

Bei Waren, die von außerhalb des Vereinigten Königreichs importiert werden, übersteigt der Wert der Sendung nicht €135 (entsprechend der Zollhaftungsschwelle), wir übertragen die Mehrwertsteuer vom Ort der Einfuhr zum Point of Sale. Dies bedeutet, dass diese Waren vom Vereinigten Königreich für Mehrwertsteuer und nicht für Einfuhrumsatzsteuer geliefert werden.

Die neue Regelung sieht auch die Abschaffung der Befreiung von Sendungen mit geringem Wert vor, wodurch die Einfuhrumsatzsteuer auf Sendungen von Waren mit einem Wert von 15€ oder weniger gesenkt wird.

Sie beteiligen sich am Online-Markt (OMP) zur Verkaufsförderung und sind für die Erhebung und Abrechnung der Mehrwertsteuer verantwortlich.

Für Waren, die ins Ausland geschickt und ohne OMP direkt an britische Verbraucher verkauft werden, müssen ausländische Verkäufer sich registrieren und die Mehrwertsteuer an HMRC zahlen.

Der Wert des Geschäfts-zu-Geschäft Verkaufs übersteigt nicht €135 und unterliegt auch den neuen Vorschriften. Wenn sich ein gewerblicher Kunde jedoch für die Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich registriert und dem Verkäufer eine gültige Umsatzsteuer-Registrierungsnummer zur Verfügung stellt, berechnet der Kunde die Mehrwertsteuer durch Reverse Charges.

Diese Änderung gilt nicht für Sendungen, die verbrauchsteuerpflichtige Waren enthalten, oder für nichtkommerzielle Transaktionen zwischen Einzelpersonen. Die bestehenden Vorschriften werden für diese Transaktionen weiterhin gelten.

Darüber hinaus übertragen wir für den Verkauf von Waren durch ausländische Verkäufer (Waren wurden in Großbritannien am Point of Sale verkauft), die Buchhaltungsverantwortung der Mehrwertsteuer von ausländischen Verkäufern auf OMP, um Verkäufe zu fördern.

Ausländische Verkäufer werden weiterhin für die buchhalterische Behandlung der Mehrwertsteuer verantwortlich sein, die im Vereinigten Königreich und direkt an britische Verbraucher ohne Beteiligung von OMP verkauft wurde.

Obwohl diese Regelung bedeutet, dass für viele Waren mit einem Wert von höchstens 135£ keine Mehrwertsteuer an der Grenze erhoben wird, ist die Zollanmeldung für nichtfinanzielle Zwecke weiterhin erforderlich. Da sich die Rolle der Zollanmeldungen für betroffene Waren jedoch geändert hat, werden einige Erleichterungen vorgesehen, einschließlich der Verwendung reduzierter Datensätze und Chargenanmeldungen

Die Einfuhr von Waren durch Unternehmen mit Umsatzsteuer, die nicht in den Anmerkungen zu diesem Leitfaden aufgeführt sind, ändert sich ebenfalls ab Januar 1.2021. Unternehmen werden in der Lage sein, die latente Umsatzsteuerabrechnung zur Abrechnung der Umsatzsteuer zu verwenden. Waren, die von überall auf der Welt importiert werden. Das bedeutet, dass Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer gemäß derselben Mehrwertsteuererklärung deklarieren und einziehen können, ohne dass sie im Voraus zahlen und später gemäß den normalen Mehrwertsteuervorschriften einziehen müssen.

Die Maßnahme ist in zwei Teile unterteilt, die die Art und Weise ändern, in der die Mehrwertsteuer beim Verkauf von Waren unter folgenden Umständen erhoben wird:

L verkauft Waren am Point of Sale an britische Kunden, die außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig sind, und die Lieferung beinhaltet die anschließende Einfuhr von Waren in das Vereinigte Königreich.

L-Waren, die an britische Kunden verkauft werden, die sich in Großbritannien befinden, von ausländischen Verkäufern verkauft und von OMP beworben werden.

Waren, deren Verkaufsstelle außerhalb des Vereinigten Königreichs liegt

Diese neue Regelung gilt für Waren, die an GB-Kunden mit einem Sendungswert von höchstens 135€ verkauft werden. Dies steht im Einklang mit der Schwelle für Zollsenkungen und -befreiungen, um die Auswirkungen auf die Zollverfahren zu minimieren. Waren, die diesen Wert überschreiten, werden weiterhin an die bestehenden Zollvorschriften und -verfahren gebunden sein, und ab Januar 1, 2021 können Unternehmen mit Umsatzsteuer-Registrierung im Vereinigten Königreich die erweiterte Umsatzsteuerabrechnung nutzen, um die Einfuhrumsatzsteuer auf ihren Umsatzsteuererklärungen zu erfassen.

Bei den meisten Sendungen mit einem Wert von höchstens €135 wird die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt der Einfuhr oder Lieferung an den Kunden nicht erhoben, sondern am Point of Sale berechnet.

Für Umsatzsteuerzwecke wird die Lieferung wie folgt behandelt:

L Wenn OMP nicht an der Erleichterung des Verkaufs beteiligt ist, erbringt der Verkäufer direkt Lieferungen an Verbraucher, die als im Vereinigten Königreich geschehen und der britischen Mehrwertsteuer unterliegen.

L Wenn OMP an der Erleichterung des Verkaufs beteiligt ist, werden sie als Lieferung von Produkten an britische Verbraucher zum Zwecke der Mehrwertsteuer angesehen, die als im Vereinigten Königreich durchgeführt angesehen wird, und die britische Mehrwertsteuer wird entsprechend berechnet.

In beiden Fällen wird der Wert der für Mehrwertsteuerzwecke verwendeten Waren auf dem Preis basieren, den sie an Verbraucher verkauft werden, und nicht auf einer Bewertung, die zum Zeitpunkt der Einfuhr berechnet wird.

Für Waren, die sich am Point of Sale im Ausland befinden, gilt die neue Regelung überall dort, wo OMP ansässig ist oder Unternehmen gegründet sind, die Waren verkaufen.